Сотрудник работает без трудового договора: нужно ли платить за него налоги?

Если работодатель принимает сотрудника на постоянную работу, заключается трудовой договор. Однако для выполнения разовых поручений и оказания услуг целесообразнее заключить гражданско-правовой договор. Возникает вопрос: облагается ли такой тип договора страховыми взносами и налогами?

Отличия трудового и гражданско-правового договоров

В гражданско-правовом договоре заинтересованными сторонами являются заказчик и исполнитель. Их действия строятся на основе гражданского законодательства.

Взаимоотношения работника и работодателя, закрепленные трудовым договором, регламентируются трудовым кодексом.

Нужно ли платить налоги и взносы?

При заключении трудового договора работодатель обязан удерживать налог на доходы физических лиц с заработной платы работника и перечислять эту сумму в бюджет. При заключении ГПХ-договора работодатель выступает в качестве налогового агента, который также удерживает и уплачивает НДФЛ.

С трудовых договоров следует удерживать и перечислять страховые взносы – на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Взносы с гражданско-правовых договоров

Взносы с договоров данного типа не платятся в следующих случаях:

  • при заключении договора с иностранными гражданами или с лицами, не имеющими российского гражданства;
  • если договор заключен с индивидуальным предпринимателем, поскольку тот самостоятельно регулирует финансовые вопросы с пенсионным фондом;
  • при работе со студентами очных отделений профессиональных учебных заведений и вузов, если они трудятся в студенческих отрядах, в которых предусмотрена господдержка.

Еще один случай, когда взносы не начисляются и  не уплачиваются – предметом договора является переход права собственности или других имущественных прав, а также передача имущества. Речь идет о договорах купли-продажи или аренды.

Следует обязательно оплатить страховые взносы, если предметом договора гражданско-правового характера является:

  • авторское право;
  • отчуждение исключительных прав на произведения искусства, литературные или научные произведения;
  • лицензионно-издательский договор.

Следовательно, большинство договоров ГПХ подразумевает начисление и уплату страховых взносов. Как правильно рассчитать сумму, мы расскажем в следующей публикации.

Получить консультацию

Ваше имя (обязательно)

Ваш номер телефона (обязательно)

×
Оставить заявку

Ваше имя (обязательно)

Ваш номер телефона (обязательно)

×